SE CONDONA PARCIALMENTE EL IMPUESTO PREDIAL EN 2010 EN EL DF

RESOLUCIÓN DE CARÁCTER GENERAL MEDIANTE LA CUAL SE CONDONA PARCIALMENTE EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL (19/01/10) PRIMERO. La presente Resolución tiene por objeto condonar parcialmente el pago del impuesto predial que se indica en el punto Segundo, a las personas que sean propietarias o poseedoras del suelo o del suelo y las construcciones adheridas a él, en viviendas de uso habitacional, independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga un tercero, ubicadas en el Distrito Federal y que a continuación se señalan: a) Los jubilados, pensionados por cesantía en edad avanzada, por vejez, por incapacidad por riesgos de trabajo, por invalidez, así como las viudas y huérfanos pensionados; y b) Los adultos mayores, sin ingresos fijos y escasos recursos. SEGUNDO. Se condona a las personas referidas en el punto Primero, el 30% del impuesto predial que se indica en las Propuestas de Declaración de Valor Catastral y Pago del Impuesto Predial (boleta), que emite la Secretaría de Finanzas, así como los accesorios que se generen respecto del mismo, correspondiente al ejercicio fiscal 2010. En ningún caso, el contribuyente podrá pagar menos de la cuota fija establecida para el Rango A, de la fracción II, del artículo 130 del Código Fiscal del Distrito Federal. TERCERO. Los beneficios de la presente Resolución deberán tramitarse ante la Administración Tributaria correspondiente y para tal efecto los interesados presentarán hasta el 31 de diciembre del 2010, lo siguiente: 1. La declaración de valor catastral y pago del Impuesto Predial o boleta correspondiente al Impuesto Predial, por el ejercicio fiscal 2010, donde conste el nombre del propietario o poseedor. Aún cuando el contribuyente sea propietario de más de un inmueble, la reducción sólo se aplicará respecto del inmueble que habite (en el sistema de la Tesorería que controla el impuesto predial, tendrá que estar registrado con el carácter de propietario, debiendo coincidir con el nombre de la identificación oficial o credencial de pensionado o jubilado, o bien con el talón de pago de pensión respecto del cual se aplicará única y exclusivamente la condonación). 2. Cualquiera de los siguientes comprobantes de domicilio, siempre y cuando se encuentren a nombre del contribuyente y el domicilio corresponda al inmueble que habita, respecto del cual se aplicará únicamente el beneficio fiscal: a) Recibo de pago de Luz. b) Recibo de telefonía fija. c) Recibo de gas. d) Estado de cuenta bancaria. e) Estado de cuenta de casa comercial. f) Boleta para el pago de Derechos por el Suministro de Agua. g) Declaración de valor catastral y pago del Impuesto Predial (boleta). La antigüedad de dicho comprobante no deberá ser mayor a tres meses. 3. Realizar el pago de la contribución a que se refiere el presente programa a través de cualquiera de los medios y formas que establece el Código Fiscal del Distrito Federal. 4. Llenar escrito de manifestación bajo protesta de decir verdad, en el que señale: a) Que no tiene ingresos fijos y es de escasos recursos (adultos mayores), b) Que no otorga el uso o goce temporal del inmueble, incluso para la instalación o fijación de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad, c) Que no ha interpuesto ningún medio de defensa en contra del Gobierno del Distrito Federal, o d) Que se ha desistido del o los juicios que interpuso en contra del Gobierno del Distrito Federal, para lo cual anexará el Acuerdo recaído a la solicitud de desistimiento, y e) Que el beneficio que solicita es única y exclusivamente sobre el inmueble que habita. 5. Tratándose de adultos mayores, acreditar tal condición con cualquiera de las siguientes identificaciones oficiales con fotografía: a) Pasaporte vigente. b) Credencial para votar expedida por el Instituto Federal Electoral (IFE). c) Credencial expedida por el Instituto Nacional de la Senectud (INSEN). d) Credencial expedida por el Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores (INAPAM). 6. Tratándose de pensionados o jubilados y huérfanos o viudas pensionadas, credencial de pensionado o jubilado de cualquiera de los siguientes sistemas de pensiones: a)Instituto Mexicano del Seguro Social. b)Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. c)Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas. d)Petróleos Mexicanos. e)Comisión Federal de Electricidad. f)Ferrocarriles Nacionales de México. g)Asociación Nacional de Actores. h)Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. i)Nacional Financiera, S.N.C. j)Caja de Previsión de la Policía Preventiva del Distrito Federal. k)Caja de Previsión para los Trabajadores a Lista de Raya del Distrito Federal. l)Cualquier otro que se constituya conforme al artículo 277 de la Ley Federal del Trabajo. CUARTO. No será aplicable la condonación a que hace referencia la presente resolución tratándose de copropiedad, salvo en los siguientes casos: a) Cuando todos los copropietarios del inmueble de que se trate reúnan los requisitos establecidos en esta Resolución; o b) Cuando se hubiere asignado cuenta predial individual a una parte del inmueble en copropiedad, por pertenecer exclusivamente esa cuenta al copropietario que solicita la condonación y éste reúne los requisitos dispuestos en el punto TERCERO de esta Resolución, en cuyo caso, sólo respecto de esa cuenta predial individual, se aplicará la condonación. QUINTO.- Tratándose de adultos mayores o viudas pensionadas cuyo cónyuge fallecido aparezca en el padrón del Impuesto Predial como propietario del inmueble, respecto del cual se solicita la condonación, solo podrá aplicarse cuando se acredite que dicho bien fue objeto de adjudicación total en la sucesión respectiva al cónyuge supérstite (viuda o viudo), debiéndolo acreditar con sentencia dictada en el juicio sucesorio y acuerdo por el que queda firme la misma, o escritura de partición o adjudicación. SEXTO.- Los contribuyentes que se acojan a la condonación establecida en esta Resolución y que impugnen a través de algún medio de defensa el pago efectuado, o que proporcionen documentación o información falsa o la omitan, con el propósito de gozar indebidamente de la condonación, perderán los beneficios que se les hubieren otorgado en relación con el adeudo o adeudos de que se trate, sin perjuicio de las responsabilidades a que haya lugar. SÉPTIMO. Cuando se haya controvertido por medio de algún recurso administrativo o ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal o ante el Poder Judicial de la Federación, la procedencia del cobro de los créditos correspondientes, los interesados para obtener la condonación a que se refiere esta Resolución, deberán desistirse de los medios de defensa que hayan interpuesto y para acreditar lo anterior, deberán presentar ante la autoridad fiscal encargada de aplicar la presente Resolución, copia certificada de la resolución que recaiga al escrito de desistimiento emitido por la autoridad que conozca del medio de defensa, donde se acuerde el desistimiento de la acción intentada. OCTAVO. Conforme a lo establecido por el artículo 297 del Código Fiscal del Distrito Federal, no procederá la acumulación de los beneficios fiscales establecidos en esta resolución con cualquier otro beneficio de los establecidos en el Código Fiscal del Distrito Federal, respecto de un mismo concepto y ejercicio fiscal. NOVENO. Los beneficios que se confieren en la presente Resolución no otorgan a los contribuyentes el derecho a devolución o compensación alguna. DÉCIMO. Esta Resolución no será aplicable a las dependencias, entidades, órganos políticos administrativos y órganos autónomos de la administración pública, según corresponda, federal, estatal o del Distrito Federal. DÉCIMO PRIMERO. La Tesorería del Distrito Federal instrumentará lo necesario para el debido cumplimiento de la presente Resolución. DÉCIMO SEGUNDO. La interpretación de la presente Resolución para efectos administrativos y fiscales corresponderá a la Secretaría de Finanzas. T R A N S I T O R I O S PRIMERO. - Publíquese en la Gaceta Oficial del Distrito Oficial para su debida observancia y aplicación. SEGUNDO. - La presente Resolución surtirá sus efectos a partir del día 1° de enero y hasta el 31 de diciembre de 2010.

REFORMA FISCAL APLICABLE PARA 2010.

El pasado mes de octubre el Congreso de la Unión aprobó y reformo diversas iniciativas en materia fiscal para el ejercicio 2010.

Las modificaciones aprobadas se plantean a las disposiciones en materia de:

Ø Impuesto Sobre la Renta.

Ø Impuesto Empresarial a Tasa Única.

Ø Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

Ø Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios.

Ø Impuesto al Valor Agregado,

Ø Código Fiscal de la Federación.

De las iniciativas aprobadas respecto de la iniciativa presentada por el ejecutivo federal destacan las siguientes:

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN.

Se establecen las tasas aplicables de recargos a los pagos a plazos y diferidos, en la siguiente forma:

CONCEPTO	TASA MENSUAL
Prórroga	0.75%
Autorización de pago a plazo:
Hasta 12 meses	1.00%
De más de 12 hasta 24 meses	1.25%
De más de 24 meses y pago diferido	1.50%

Las tasas aplicables a los pagos a plazos y diferido, incluyen la actualización de las contribuciones.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

Se ajusta temporalmente la tarifa para personas físicas y la tasa de las personas morales, como se muestra a continuación:

AÑOS	TASA
2010	30%
2011	30%
2012	30%
2013	29%
2014	28%

El sector primario se beneficia modificando la tasa a partir de 2010, con cual reducirán el impuesto determinado en un 25% de la tasa aplicable, a los demás contribuyentes y así permanezca.

Tasa de Retención de Intereses

Baja la tasa de retención provisional sobre capital del 0.85% al 0.60% la cual se aplicara en el ejercicio 2010, con el objeto de que las instituciones del sistema financiero tengan oportunidad de ajustar sus procesos informáticos, a partir del 01 de enero de 2011 entrará un nuevo esquema de gravamen a quienes reciban ingresos por intereses.

Consolidación Fiscal

Se deberá pagar en parcialidades el ISR diferido en la consolidación fiscal a partir del sexto ejercicio. Como el siguiente esquema:

Ejercicio fiscal al que corresponde el impuesto diferido	FRACCION DEL PAGO
	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
2004 y anteriores	25%	0%	25%	20%	15%	15%
2005		25%	25%	20%	15%	15%
2006			25%	25%	20%	15%	15%
2007				25%	25%	20%	15%	15%
2008					25%	25%	20%	15%	15%
2009						25%	25%	20%	15%	15%
TOTAL	25%	25%	75%	90%	100%	115%	75%	50%	30%	15%

Se añade como causal de desconsolidación el que la sociedad controladora no cumpla con la obligación de pagar el impuesto diferido según corresponda.

Obligación de pagar impuesto sobre la renta de donatarias autorizadas

Las donatarias autorizadas a partir del 2010, que obtengan ingresos por la enajenación de bienes o prestación de servicios no relacionados con el objeto social o los fines para las cuales fueron creadas, no podrán exceder del 10% de los ingresos obtenidos, en el caso que excedan, deberán determinar el impuesto correspondiente a dicho excedente.

Deducciones para donantes a organismos internacionales

Permite la deducción de los donativos, siempre que los fines para los que fue creado, correspondan a las actividades que contempla la Ley del Impuesto Sobre la Renta para otorgar la autorización para recibir donativos deducibles y se sujete a los límites establecidos.

Ayuda por desempleo

Exento los retiros de las subcuentas por concepto de ayuda por desempleo.

Enajenación de casa habitación

Las personas físicas que perciban ingresos por venta de casa habitación estarán exentas, cuando hasta el monto equivalente a un millón quinientas mil Unidades de Inversión, siempre que la veta se realice ante fedatario público y que el contribuyente no haya obtenido dicha exención mencionada, durante los cinco años inmediatos anteriores.

Deducción de intereses por crédito hipotecarios

Las personas físicas únicamente podrán deducir los intereses reales derivados, destinados a la adquisición de su casa habitación, dicho crédito no podrá exceder de un millón quinientas mil Unidades de Inversión.

Estímulo por investigación y desarrollo

Eliminación del estímulo fiscal para gastos e inversiones en investigación y desarrollo de tecnología.

LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA (IETU).

Se establece que el monto del crédito fiscal derivado de las deducciones mayores a los ingresos del ejercicio, no podrán acreditarse contra el impuesto sobre la renta causado en el ejercicio, solamente contra el mismo IETU.

Se conserva la obligación de presentar un listado de conceptos base para determinar el impuesto.

LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO (IDE).

Se incrementa la tasa al 3% sobre los depósitos en efectivo efectuados en un mes.

Se reduce a $15,000.00 la exención sobre los depósitos en efectivo efectuados en un mes.

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS).

Cigarros, tabacos labrados y puros

Se tendrá que pagar una cuota adicional de $0.10 por cigarro enajenado o importado, misma que se aplicará a partir del 2013; en forma progresiva como sigue:

EJERCICIO FISCAL	CUOTA
2010	$0.04
2011	$0.06
2012	$0.08
2013	$0.10

A los tabacos elaborados a mano, se aplicará la cuota mencionada en proporción a los gramos enajenados o importados.

Dicha cuota será acreditable en los casos en que el IEPS pagado es acreditable.

Solo serán aplicables las tasas vigentes al ejercicio 2009, cuando el producto se hubiese entregado dentro de dicho ejercicio y el pago de las contraprestaciones se realice dentro de los primeros 10 días naturales de 2010.

Cerveza

Aumenta en forma transitoria la tasa de impuesto por la enajenación o importación, la cual se aplicara como sigue:

EJERCICIO FISCAL	CUOTA
2010	26.50%
2011	26.50%
2012	26.50%
2013	26.00%
2014	25.00%

Bebidas alcohólicas con una graduación mayor a 20 g.l.

Aumenta en forma transitoria la tasa de impuesto por la enajenación o importación, la cual se aplicara como sigue:

EJERCICIO FISCAL	CUOTA
2010	53%
2011	53%
2012	53%
2013	52%
2014	50%

Telecomunicaciones

Se graba con una tasa del 3% a los servicios que se proporcionen en territorio nacional a través de una o más redes públicas de telecomunicaciones, se presten parcial o totalmente.

Quedan exentos de este impuesto, los siguientes servicios:

¨ Telefonía fija rural, aplicable a poblaciones de hasta 5,000 habitantes.

¨ Telefonía pública.

¨ De interconexión entre redes públicas de tele comunicaciones, ya sea entre residentes en México o entre residentes en México con residentes en el extranjero.

¨ Internet, a través de redes fijas o móviles, siempre que se presten varios servicios simultáneamente, la exención sólo aplicará por la parte que se identifique como servicios de acceso a Internet, sin que pueda exceder en un 30% de los servicios.

Los servicios prestados con anterioridad al 01 de enero de 2010 no estarán sujetos al pago del impuesto, aún cuando el pago de los mismos se realice con posterioridad.

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Aumenta la tasa general al 16% y la aplicable en zona fronteriza es de 11%.

Por consecuencia, la enajenación de inmuebles en la frontera, estará gravada en el 16%.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

Comprobantes fiscales digitales (esta reforma entra en vigor en enero de 2011)

Los contribuyentes deberán utilizar comprobantes digitales obtenidos a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Operaciones menores de $2,000.00 se podrán utilizar comprobantes en papel siempre que incluyan ciertos dispositivos de seguridad.

Se tendrán algunos beneficios:

¨ Devolución de saldos a favor de impuestos en un plazo de 20 días hábiles.

¨ Se dara por presentada la Declaración Informativa de operaciones con Terceros.

¨ Presentar la Declaración Anual del ISR e IETU mediante el dictamen fiscal.

Desventajas:

¨ Obligación de verificar en la página de Internet del SAT la autenticidad de dichos comprobantes.

¨ Será delito fiscal dar efectos fiscales a comprobantes que no cumplan los requisitos.

Estado de cuenta como comprobante fiscal

Se podrá optar siempre que cumpla con los requisitos del artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación, en el cual deberá estar el RFC del proveedor, Contraprestación e impuestos trasladados por tasa, esta reforma entrara en vigor a partir de enero de 2011.

Facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

Una vez que las autoridades fiscales hayan iniciado el ejercicio de sus facultades de comprobación no tendrán efectos las declaraciones complementarias de ejercicios anteriores que presenten los contribuyentes revisados cuando estas tengan alguna repercusión en el ejercicio revisado.

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